勘定科目内訳明細書の様式改正について
インボイス制度の導入に伴い、勘定科目内訳明細書の様式が一部改正されました。
今回はこちらの内容についてご報告致します。
貸借対照表や損益計算書などの勘定科目ごとの期末残高や発生額を記載する書類で、法人税申告書の添付書類として提出するものです。他の添付書類は、貸借対照表、損益計算書、株主資本等変動計算書などがあります。
取引先のインボイス番号(登録番号)または法人番号を記載した場合には、勘定科目内訳明細書への取引先の名称(氏名)及び所在地(住所)の記載を省略できるようになりました。インボイス番号等を記載する欄が追加されております。
また、インボイス番号または法人番号の記載は任意となっているため、インボイス番号等を記載せずに従来通り取引相手先の名称や所在地を記載する方法も引き続き認められております。
・受取手形
・売掛金(未収入金)
・仮払金(前渡金)、貸付金及び受取利息
・固定資産(土地、土地の上に存する権利及び建物に限る)
・支払手形
・買掛金(未払金・未払費用)
・仮受金(前受金・預り金)
・土地の売上高等
・地代家賃等、工業所有権等の使用料
・雑益、雑損失等
令和6年3月31日以後終了事業年度から適用されます。
MEMO
【電子帳簿保存法について③】
2024年1月1日以後にやり取りする電子取引データ(注文書、契約書、送り状、領収書、見積書、請求書など)については、プリントアウトしての保存ではなく、その電子取引データを保存する必要があります。また、「改ざん防止のための措置」を取り、「日付・金額・取引先」で検索できる必要があります。今回は、「日付・金額・取引先」の検索要件について、ご案内いたします。
「日付・金額・取引先」の検索要件とは?
検索要件に対応したシステムを利用するといった方法があります。また、以下のいずれかの方法で対応することができます。
①表計算ソフト等で索引簿を作成し、表計算ソフト等の機能を使って検索する方法
日付 | 金額 | 取引先 | 備考 |
2024/03/15 | 220,000 | (株)国税工務店 | 請求書 |
2024/03/31 | 330,000 | (株)国税商工会 | 注文書 |
②データのファイル名に規則性をもって「日付・金額・取引先」を入力し、特定のフォルダに集約しておくことで、フォルダの検索機能が活⽤できるようにする方法
ファイル名 |
20240315_220000_(株)国税工務店.pdf |
20240331_330000_(株)国税商工会.msg |
上記でご紹介した内容を参考にした上で、早めの準備を心掛けましょう。